![](https://framerusercontent.com/images/tU7KEvurAIzgmzWw64HoWBH3p1g.jpg)
![](https://framerusercontent.com/images/LDGaMFKF7LaV06NPenwAsuL0Eo.png)
Begüm Karslıoğlu
Çalışma hayatındaki herkesin elde ettiği kazanç oranında vergi ödemesi gerekir. Devletin belirlediği gelir vergisi, zorunlu bir uygulamadır. Yıllık gelir seviyenize göre devletin belirlediği dilimleri dikkate alarak gelir vergisi hesaplama işlemini yapabilirsiniz. Çalışanların en çok araştırdıkları konular arasında; gelir vergisi hesaplama işlemi nasıl yapılır, gelir vergisi oranı nedir, hangi dilimdeyim ve gelir vergisi ne zaman ödenir gibi sorular öne çıkar. Yazı içeriğinde aklınıza takılan soruların cevaplarını detaylı olarak inceleyerek bilgi sahibi olabilirsiniz.
Gelir Vergisi Hesaplama Nasıl Yapılır?
Gelir vergisi hesaplama işlemi hem kurumlar hem de bireyler için geçerlidir. Devletin belirlediği oranlar dâhil edilerek ödeme yapılması gereken rakama ulaşılır. Kazanç miktarına göre her yıl değişen oranlar mevcuttur. Gelir vergisi kanunu kapsamında 103. maddede detayları verilen tarife esaslarına göre mükelleflerin ödemekle yükümlü olduğu rakamlar, indirimler ve istisnalar ilgili kurum tarafından tespit edilir. Gelir vergi limitleri, bulunduğunuz kademe oranında gelir vergisi tutarı ödemenizi belirler.
2024 Gelir Vergisi Nasıl Hesaplanır?
Gelir vergisi hesaplama işlemi belirli bir formül üzerinden gerçekleştirilir. Belirlenen vergi oranları dikkate alınarak ödeme yapmanız gereken tutarı hesaplayabilirsiniz. Gelir vergisi hesaplama kısaca şu şekilde açıklanabilir:
Gelir Tutarı ( Matrah) x Gelir Vergisi Oranı
Bu formül geliri yüksek miktarda olan kurumlar için hesaplama yapmayı zorlaştırabilir. Böyle durumlarda gelir vergisi hesaplama araçlarını kullanabilirsiniz. Bireysel gelir vergisi hesaplama işlemi sırasında, yıllık gelir tutarınız ve bulunduğunuz vergi dilimi bilgileriyle ödeyeceğiniz rakamı bulabilirsiniz. Örneğin;
Vergi ödenecek miktar 60.000 TL olduğunda vergiye tahakkuk eden meblağ,
60.000 x %15 = 9.000 TL’dir.
Hesaplamalarınız sonucunda ortaya çıkan tutarı devletin belirlediği süre içinde ödeyerek yükümlülüklerinizi yerine getirebilirsiniz.
Gelir Vergisi Oranı Ne Kadar?
Gelir vergisi oranı her takvim yılı için ayrı ayrı açıklanır. Vergi dilimlerinde 2024 senesi için geçerli olan oranlar sabit kalır. Buna karşın gelir limitleri her sene bir önceki senenin Yurt İçi Fiyat Endeksi bilgilerine göre yeniden düzenlenir. Yıllık gelirinize denk gelen vergi oranı direkt olarak uygulanmaz. Vergi dilimindeki gelir limitleri bulunduğunuz kademeye göre ayrı olarak değerlendirilir.
Gelir Vergisi Mükellefleri Kimlerdir?
Gelir Vergisi Kanunun 4. maddesi mükellef tanımını detaylı olarak yapar. Bu kapsamda, Türkiye sınırları dâhilinde ikamet eden kazanç sahipleri, Türkiye’de ikamet etmeyen ama Türkiye’de bulunan bir ticari girişimden kazanç elde edenler, son bir yıl içinde Türkiye’de 6 aydan fazla süredir ikamet eden ve kazanç sağlayanlar gelir vergisi ödemekle yükümlüdür.
![](https://framerusercontent.com/images/3nV3LJ1kIRwcJyB4ZCLNOKlOE.jpg)
2024 Gelir Vergisi Ne Kadar?
2024 gelir vergisi, gelir dilimi ve vergi oranına bakılarak hesaplanır. Gelir dilimi minimum 110 bin TL ve altındakiler için vergi oranı %15, maksimum 3 milyon ve fazlası için vergi oranı %40 olarak belirtilir. Bunlara ek olarak farklı kapsamlara göre belirlenen istisna bedelleri de mevcuttur. Ödemeniz gereken gelir vergisi tutarını net bir şekilde hesaplayabilmek için belirtilen istisnaları da göz önünde tutmanız önemlidir.
İstisna ve indirimler şu şekilde sıralanabilir:
Vergiye uyumlu mükellef için yapılan indirim tutarı 6.900.000 TL,
Mesken kira geliri için istisna tutarı 33.000 TL,
İşverenlerin işçilerine verdikleri yol yardım tutarı istisnası 88 TL, yemek parası için 170 TL (KDV dâhil 187 TL),
Engellilik indirim tutarları 3 farklı kategoride incelenir. 1. derece 6.900 TL, 2. derece 4.000 TL ve 3. derece için 1.700 TL,
Taşıt giderleriyle ilgili indirim tutarları detaylı olarak Gelir Vergisi Kanunun 40. maddesinin birinci fıkrasında aktarılır.
Değer artışı kazançları ile ilgili istisna tutarı 87.000 TL,
Arizi kazançlar 200.000 TL,
Tevkifata ve istisnaya konu olmayan gayrimenkul ve menkullere ilişkin beyanname verme tutarı 13.000 TL’dir.
Gelir vergisiyle ilgili tüm bilgiler Resmi Gazete’de yayınlanan Gelir Vergisi Genel Tebliği seri no:209 kapsamında tek tek bildirilmiştir. İstisna hallerini detaylı olarak incelemek için bu belgeden faydalanabilirsiniz.
Hangi Gelir Vergisi Dilimindeyim?
Gelir vergisi diliminizi bulmak için yıllık toplam gelirinizi hesaplamanız gerekir. Elde ettiğiniz gelire göre ödemeniz gereken yüzdelik oranı dikkate alarak vergi diliminizi belirlemeniz mümkündür. Yıllık gelirinizi belirledikten sonra vergi diliminiz ortaya çıkar. Gelirlerinize ilişkin yıllık olarak gelir vergisi beyannamesi doldurmanız gerekir. Beyanname kazancı detayları, vergi oranı ve dilimini kapsar. Bulunduğunuz il veya ilçedeki gelir vergi dairesi, interaktif vergi dairesi veya yetkili bankalardan ödeme yapabilirsiniz.
Gelir Matrahı Nasıl Hesaplanır?
Vergi dilimini belirleyen rakam, kümülatif vergi matrahından hesaplanır. Ücrete tabi olarak çalışan kişilerin brüt ücret tutarı üzerinden hesaplanan SGK işçi payı (%14) ve işsizlik sigortası işçi payı (%1) çıkarılır. Ortaya çıkan vergi matrahının aylar süresince arttığı miktarı gösteren ve gelir vergisi matrahına esas gelirler toplamını belirleyen kümülatif vergi matrahıdır. Bu rakam sigortalı çalışanların yıl boyunca gelir vergisine konu olan ödemelerinin toplam tutarıdır. Gelir vergisi hesaplama kısaca, brüt ücretten SGK kesintileri yapıldıktan sonra kalan miktar şeklinde anlatılabilir.
Gelir Vergi Dilimi Sıfırlanır mı?
Gelir vergisi devlete ödemekle yükümlü olunan vergiler kapsamında yer alır. Bu sebepten gelir vergisinin sıfırlanması konusu merak edilir. Her yıl sonunda gelir vergisi sıfırlanır. Çalışan ve işverenlerin her yıl gelir dilimleri revize edilir. Vergi dilimleri yeniden değerleme oranı hesaba katılarak netleşir. Buna ek olarak, iş değişikliği de gelir vergi dilimini sıfırlar.
![](https://framerusercontent.com/images/LBsnMdRlYRMELhIH0Q4llunLu4M.jpg)
2024 Yılı için Gelir Vergisi Dilimleri ve Oranları Nedir?
2024 yılı için geçerli olan gelir vergisi dilimlerini ve oranlarını detaylı olarak inceleyebilirsiniz.
Ücretliler için;
110.000 TL’ye kadar olan tutar için15%
230.000 TL’nin 110.000 TL’si için 16.500 TL, üzeri %20
580.000 TL’nin 230.000 TL’si için 40.500 TL (ücret gelirlerinde 870.000 TL’nin 230.000 TL’si için 40.500 TL), üzeri %27
3.000.000 TL’nin 580.000 TL’si için 135.000 TL, (ücret gelirlerinde 3.000.000 TL’nin 870.000 TL’si için 213.300 TL), üzeri %35
3.000.000 TL’den fazlasının 3.000.000 TL’si için 982.000 TL, (ücret gelirlerinde 3.000.000 TL’den fazlasının 3.000.000 TL’si için 958.800 TL), üzeri %40
Ücret dışındaki gelirler için belirlenen gelir vergi dilimleri ve oranları;
110.000 TL’ye kadar olan tutar için% 15
230.000 TL’nin 110.000 TL’si için 16.500 TL, üzeri% 20
580.000 TL’nin 230.000 TL’si için 40.500 TL, üzeri% 27
3.000.000 TL’nin 580.000 TL’si için 135.000 TL, üzeri% 35
3.000.000 TL’den fazlasının 3.000.000 TL’si için 982.000 TL, üzeri% 40
Gelir Vergisi Yılda Kaç Kez Verilir?
Gelir vergisi ödeme zamanı mükelleflere göre farklılık gösterir. Basit usule tabi mükellef olarak tanımlananlar için gelir vergisinin ilk taksiti şubat ayının son günü ve ikinci taksiti haziran ayının son günü olarak belirtilir. Kazanç, basit usul ticari kazanç kapsamında değilse gelir vergisinin ilk taksit zamanı martın son günü, ikinci taksit zamanı temmuz sonudur.
Jobtogo freelancerları işverenlerle buluşturan bir platform olarak işinizi kolaylaştıran çözümler sunar. Freelancerların müşterilerine fatura kesmesini sağlayan hizmetlerinden ve size özel ayrıcalıklardan faydalanmak için hemen Jobtogo sayfasını ziyaret edebilirsiniz.
Kaynakça:
1-https://www.verginet.net/dtt/11/Vergi-Sirkuleri-2024-1.aspx
3-https://blog.mukellef.co/gelir-vergisi-nedir-nasil-hesaplanir/
4-https://www.verginet.net/dtt/11/Vergi-Sirkuleri-2024-1.aspx
5-https://blog.mukellef.co/gelir-vergisi-nedir-nasil-hesaplanir/
6-https://www.muhasebetr.com/gelir-vergisi-dilimleri/
7-https://www.verginet.net/dtt/11/Vergi-Sirkuleri-2024-1.aspx